Rättsliga och ekonomiska definitioner

Förmånsvärde för elbilar är en skattebaserad mekanism som syftar till att kvantifiera den privatnytta en anställd får genom att använda en tjänstebil för privat ändamål. Enligt inkomstskattelagen (1999:1229) klassificeras detta som en beskattningsbar förmån när bilen används privat mer än 10 gånger eller 100 mil årligen. För elbilar introducerades 2022 en schablonbaserad nedsättning av nybilspriset för att stimulera miljöanpassade val.

Beräkningsmodell och nyckeltal

Förmånsvärdet bestäms av tre komponenter:

Prisbasbeloppsdel: 29 % av årsaktuellt prisbasbelopp (58 800 kr för 2025).

Räntedel: 70 % av statslåneräntan (1,96 % för 2025) + 1 %, multiplicerat med det förmånsgrundande priset.

Prisdel: 13 % av bilens nypris, max 7,5 prisbasbelopp.

För elbilar reduceras nybilspriset med 350 000 kr (max 50 % av pris). Exempel: En Volvo EX30 med nypris 519 900 kr får en nedsättning på 259 950 kr, vilket sätter det förmånsgrundande priset till 289 950 kr. Månadsvis förmånsvärde blir då 5 165 kr.

Jämförelse med fossildrivna bilar

Elbilar har i genomsnitt 30–50 % lägre förmånsvärde än fossilbilar tack vare schablonavdraget. En Polestar 2 Performance har exempelvis ett förmånsvärde på 2 438 kr/månad jämfört med 4 600 kr/månad för en jämförbar bensinbil. Gasbilar och laddhybrider får mindre generösa avdrag (100 000 respektive 140 000 kr).

Historisk utveckling

Systemet reviderades drastiskt 2022, då den tidigare modellen (jämförelse med fossilbil) ersattes av fasta schablonbelopp. 2021 justerades även ränte- och prisandelar för att öka skatteintäkterna.

2022-reformen: Schablonavdrag och 50 %-tak

Regeringens proposition 2021/22:173 införde en ny beräkningsmodell där elbilar får 350 000 kr i avdrag, men max 50 % av nypriset. Syftet var att förenkla systemet och rikta stödet till renodlade elbilar. Exempelvis begränsas avdraget för en billig elbil (t.ex. Renault Mégane E-Tech till 559 900 kr) till 279 950 kr.

2025-justeringar: Sänkt statslåneränta

Den sänkta statslåneräntan (1,96 % vs 2,62 % 2024) minskar räntedelen i förmånsberäkningen. För en Kia EV6 AWD innebär detta en årlig skattesänkning på 1 875 kr. Samtidigt har prisbasbeloppet ökat till 58 800 kr, vilket delvis kompenserar för inflation.

Påverkan på marknaden

Företag: 34 % fler företagsleasingavtal för elbilar sedan 2022.

Privatpersoner: En elbil med nypris 800 000 kr har 48 % lägre förmånsvärde än fossilbil i samma prisklass.

Investerare: Börsvärden för elbilstillverkare som Polestar och Tesla påverkas av skattepolitikens stabilitet.

Vanliga missförstånd

"Alla elbilar har automatisk 350 000 kr-avdrag": Fel. Avdraget är begränsat till 50 % av nypriset.

"Förmånsvärdet är samma som leasingkostnad": Fel. Förmånsvärdet baseras på skattemodeller, inte marknadspriser.

"Laddhybrider får samma avdrag som elbilar": Fel. Laddhybrider får endast 140 000 kr i avdrag.

Konsumentråd

Val av bilmodell: En elbil under 700 000 kr maximerar skatteavdraget utan att trigga 50 %-taket.

Laddinfrastruktur: Hemladdning minskar driftskostnader med 50 % jämfört med offentliga laddare.

Marginalskatt: Högre inkomstnivåer (≥50 % marginalskatt) gynnas mest av skattereduktionen.

Fallstudier

Case 1: En anställd med 55 % marginalskatt sparar 2 000 kr/månad jämfört med dieselbil.

Case 2: En Tesla Model 3 Long Range har 1 600 kr/månad lägre förmånsvärde än Polestar 2 p.g.a. olika jämförelsepriser.