Förmånsvärde bil 2025: komplett guide för företagare

Förmånsvärde Bil: En Komplett Guide för Företagare och Anställda 2025

Att ha tillgång till en tjänstebil är en uppskattad förmån för många anställda i Sverige. Men med förmånen följer också skattemässiga konsekvenser i form av förmånsvärde. Denna guide förklarar allt du behöver veta om förmånsvärde för bil: hur det beräknas, aktuella förändringar och strategier för att optimera kostnader för både företag och anställda.

Innehållsförteckning

Vad är förmånsvärde för bil?
Hur beräknas förmånsvärdet?
Förändringar i förmånsvärdet 2025
Miljöbilar och skattereduktioner
Tjänstebil vs privatbil - vad lönar sig?
Strategier för att optimera förmånsvärdet
Vanliga frågor om förmånsvärde

Vad är förmånsvärde för bil?

Förmånsvärde är det skattemässiga värde som läggs till en anställds inkomst när denne använder en tjänstebil för privat bruk. I praktiken innebär det att skattemyndigheten ser bilförmånen som en form av lön, vilket därmed påverkar den anställdes inkomstskatt. Arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter på förmånsvärdet medan den anställde betalar inkomstskatt.

Systemet är utformat för att skapa neutralitet mellan kontant lön och löneförmåner. Detta innebär att om en anställd kan välja mellan högre lön eller en tjänstebil, så ska den skattemässiga behandlingen vara likvärdig oavsett vilket alternativ som väljs.

Hur beräknas förmånsvärdet?

Skatteverkets schablonberäkning för bilförmån baseras på fyra huvudkomponenter:

1. Prisbasbeloppsdelen

För 2025 uppgår denna del till 0,29 gånger prisbasbeloppet, vilket blir 17 052 kr (baserat på prisbasbeloppet 58 800 kr).

2. Ränterelaterat belopp

Detta beräknas som statslåneräntan vid utgången av november året före beskattningsåret plus 1 procentenhet, multiplicerat med bilens nybilspris. För 2025 är den fastställda räntesatsen 1,96%.

3. Prisrelaterat belopp

För bilar registrerade efter 1 juli 2021 är detta 13% av nybilspriset. För äldre bilar gäller en annan beräkningsmodell med 9% på belopp upp till 7,5 prisbasbelopp och 20% på överskjutande del.

4. Fordonsskatt

Den årliga fordonsskatten för bilen läggs till förmånsvärdet. För miljöbilar kan detta vara en betydande fördel på grund av lägre fordonsskatt.

Ett konkret exempel: För en bil med nybilspris 322 000 kr (inklusive extrautrustning) och fordonsskatt 4 050 kr per år blir det totala årsförmånsvärdet 54 815 kr, eller cirka 4 568 kr per månad.

Förändringar i förmånsvärdet 2025

Flera faktorer påverkar förmånsvärdeberäkningen för 2025:

Trots att prisbasbeloppet höjs till 58 800 kr (från 57 300 kr år 2024), så sjunker statslåneräntan till 1,96% (från 3,11% år 2024). Nettoeffekten blir att förmånsvärdet generellt sänks för de flesta bilmodeller.

En bil med förmånsgrundande belopp på 500 000 kr får exempelvis en förmånsvärdeminskning på cirka 5 750 kr per år, vilket för en anställd med 30% marginalskatt innebär en nettobesparing på ungefär 1 875 kr årligen.

Denna förändring gör tjänstebilar mer ekonomiskt attraktiva för 2025 jämfört med tidigare år, vilket kan öka efterfrågan på bilförmåner.

Miljöbilar och skattereduktioner

Miljöaspekten spelar en allt viktigare roll i förmånsvärdeberäkningen:

Elbilar

För rena elbilar reduceras förmånsvärdet med upp till 350 000 kr eller maximalt 50% av nybilspriset. Detta gör elbilar särskilt förmånliga som tjänstebilar. Exempelvis kan en Polestar 2 få ett nettoförmånsvärde på endast 2 438 kr per månad efter skattereduktion.

Laddhybrider

Även om de inte får samma stora reduktion som elbilar, har laddhybrider ofta lägre fordonsskatt jämfört med konventionella bilar. Exempelvis har Mazda CX-60 (laddhybrid) ett förmånsvärde på cirka 6 000 kr per månad, jämfört med 9 000 kr för motsvarande fossildrivna modeller.

Bonus-malus-systemet som infördes 2018 påverkar fordonsskatten, vilket i sin tur påverkar förmånsvärdet. Bilar med höga koldioxidutsläpp får en högre fordonsskatt (malus) medan miljövänliga alternativ gynnas.

Tjänstebil vs privatbil - vad lönar sig?

Valet mellan tjänstebil och privatbil beror på flera faktorer:

Fördelar med tjänstebil:

• Arbetsgivaren står för alla kostnader relaterade till bilen (försäkring, service, reparationer)
• Förutsägbara månadskostnader för den anställde
• Möjlighet att köra en nyare och ofta dyrare bil än vad man skulle ha råd med privat
• Särskilt förmånligt för elbilar med reducerat förmånsvärde

Fördelar med privatbil:

• Möjlighet till milersättning vid tjänsteresor (skattefri upp till en viss nivå)
• Ingen skattepliktig förmån att deklarera
• Fullständig frihet i valet av bil

För många som kör mycket i tjänsten (över 3 000 mil per år) kan förmånsvärdet reduceras med 25%, vilket gör tjänstebil ännu mer fördelaktigt.

Strategier för att optimera förmånsvärdet

För företag och anställda finns flera sätt att optimera hanteringen av bilförmåner:

För företag:

• Erbjud elbilar eller laddhybrider för att utnyttja skattereduktioner
• Överväg billeasingalternativ istället för köp
• Skapa en tydlig bilpolicy som balanserar kostnadseffektivitet med miljöhänsyn
• Håll koll på förändringar i regelverket, som den sänkta statslåneräntan för 2025

För anställda:

• Välj bil med låga utsläpp och därmed lägre fordonsskatt
• För höginkomsttagare kan en bilförmån vara mer fördelaktig än motsvarande löneökning
• Dokumentera noggrant tjänstekörning för eventuell reduktion av förmånsvärdet
• Överväg elbil - en Polestar 2 kan ha lägre månatlig nettokostnad än många bensin- och dieselbilar

Vanliga frågor om förmånsvärde

Påverkas förmånsvärdet av hur mycket jag kör?

Grundprincipen är att förmånsvärdet är oberoende av hur mycket bilen används privat. Däremot kan förmånsvärdet reduceras med 25% om du kör mer än 3 000 mil i tjänsten per år.

Hur påverkar extrautrustning förmånsvärdet?

All fast monterad extrautrustning läggs till nybilspriset vid beräkning av förmånsvärdet. Därför kan till exempel dyrare ljudsystem, dragkrok eller specialfälgar öka förmånsvärdet.

Vad händer om jag betalar för bränslet själv?

Om du som anställd betalar allt drivmedel själv påverkas inte förmånsvärdet. Om arbetsgivaren betalar för drivmedel blir detta en separat skattepliktig förmån utöver bilförmånen.

Kan förmånsvärdet jämkas?

Ja, under särskilda omständigheter kan Skatteverket jämka (justera) förmånsvärdet. Detta kan ske om bilen används i tjänsten under särskilda förhållanden som väsentligt påverkar värdet av förmånen.

Med de förändringar som träder i kraft 2025, främst den lägre räntesatsen, blir tjänstebilar ett alltmer attraktivt alternativ för både arbetsgivare och anställda. Särskilt elbilar erbjuder betydande skattefördelar som gör dem till ett kostnadseffektivt val trots högre inköpspris. För företag som vill optimera sina bilpolicyer rekommenderas en kontinuerlig uppföljning av regelverket samt en tydlig strategi för att balansera kostnader, skatteeffekter och miljöhänsyn.